Steuerstrafrecht

Welche Tatbestände kennen Steuerstrafrecht und Steuerordnungswidrigkeitenrecht? Welche Aufgaben und Befugnisse haben Steuerfahndung, Staatsanwaltschaft, Gerichte, Bußgeld- und Strafsachenstellen? Die Autoren stellen wichtige steuerstrafrechtliche Themen dar und verbinden sie mit ausführlichen praktischen Hinweisen für die Verteidigung.

Inzwischen ein wichtiges Thema: die Selbstanzeige. In einem umfangreichen Abschnitt wird daher auf die komplizierte rechtliche Lage und die gesetzlichen Neuregelungen eingegangen; die Ausführungen berücksichtigen die aktuellen Erkenntnisse aus Rechtsprechung und Schrifttum.



H. Eberhard Simon



H. Eberhard Simon, Rechtsanwalt und Fachanwalt für Steuerrecht; Partner und Gesellschafter der Anwalts-, Steuerberatungs- und Wirtschaftsprüfungskanzlei BTU Simon Schneider Göckel sowie der BTU Treuhand Union München GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft. Umfangreiche Vortragstätigkeit zum Steuerstrafrecht.











Andrea Wagner



Dr. Andrea Wagner ist Staatsanwältin bei der Staatsanwaltschaft München I. Dort bearbeitet sie ein Referat für große Schwarzarbeits- und Steuerstrafrechtsverfahren.

Vorwort zur 4. Auflage

Vorwort zur 1. Auflage

Die Autoren

Abkürzungsverzeichnis

Teil I: Materielles Steuerstrafrecht

Kapitel 1: Tatbestände des Steuerstraf- und Bußgeldrechts

Kapitel 2: Schätzung im Besteuerungs- und im Steuerstrafverfahren

Kapitel 3: Kompensationsverbot (§ 370 Abs. 4 Satz 3 AO)
und Benennung von Zahlungsempfängern (§ 160 AO)

Kapitel 4: Irrtum und Unrechtsbewusstsein im Steuerstrafrecht

Kapitel 5: Steuerverkürzung auf Zeit

Kapitel 6: Verfolgungsverjährung

Kapitel 7: Straf-/Bußgeldzumessung, Einstellung, Nebenfolgen

Kapitel 8: Die straf- und bußgeldrechtliche Verantwortung
des steuerlichen Beraters

Kapitel 9: Steuergeheimnis/Verwendungsverbot (§ 393 Abs. 2 AO)

Teil II: Selbstanzeige

Teil III: Verfahrensrecht

Kapitel 1: Organisation, Aufgaben und Befugnisse bei der Fahndung

Kapitel 2: Beweisverwertungsverbote (steuerlich/strafrechtlich)

Kapitel 3: Zufallsfunde

Kapitel 4: Aufgaben und Befugnisse des steuerlichen Beraters
und des Verteidigers im Steuerstrafverfahren

Kapitel 5: Wenn die Steuerfahndung kommt

Kapitel 6: Fahndung beim steuerlichen Berater

Kapitel 7: Wechselwirkung von Besteuerungs- und Strafverfahren

Kapitel 8: Tatsächliche Verständigung im Besteuerungsverfahren
und im Strafverfahren

Kapitel 9: Zwischenverfahren

Kapitel 10: Strafverfahren/Verfahrensabschluss/Registereintragung

Kapitel 11: Verfahren bei Ordnungswidrigkeiten (Bußgeldverfahren)

Kapitel 12: Kosten und Gebühren im Steuerstraf- und im Bußgeldverfahren

Kapitel 13: Entschädigung

Kapitel 14: Hinterziehungszinsen

Anhänge

Anhang 1: Auslösende Ereignisse von Steuerfahndungsmaßnahmen

Anhang 2: Haftung des Steuerhinterziehers und Steuerhehlers
sowie des Steuerberaters

Anhang 3: Beschlagnahme beim Verteidiger

Anhang 4: Verhaltensregeln bei Durchsuchungsmaßnahmen

Stichwortverzeichnis

Literatur